Par Gersende – Assistante administrative indépendante, Seine-et-Marne (77)

Vous avez créé votre micro-entreprise, vous facturez vos premiers clients, les encaissements arrivent et vous réalisez soudainement que l’argent sur votre compte n’est pas entièrement le vôtre.

C’est l’une des confusions les plus fréquentes chez les créateurs d’activité: confondre chiffre d’affaires et revenu net. En micro-entreprise, chaque euro encaissé génère automatiquement des charges obligatoires, cotisations sociales, contribution à la formation professionnelle et selon votre situation, la cotisation foncière des entreprises (CFE) et la TVA.

Ce guide vous explique tout, clairement, avec les chiffres exacts 2026.

types de charges à connaître

% à mettre de côté minimum

décembre – échéance CFE

1. Les cotisations sociales URSSAF, le principal poste de charges

En micro-entreprise, les cotisations sociales se calculent directement sur votre chiffre d’affaires encaissé, pas sur vos bénéfices ni sur vos revenus nets. Chaque euro que vous encaissez génère immédiatement une cotisation, selon un taux qui dépend de la nature de votre activité.

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Ce que couvrent ces cotisations: assurance maladie, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS. En revanche, vous ne cotisez pas à l’assurance chômage (Unédic) contrairement aux salariés. Une allocation spécifique aux indépendants (ATI) existe toutefois en cas de cessation involontaire d’activité, sous conditions.

Les taux applicables en 2026

12,3 %

Vente de marchandises, objets, denrées à emporter ou consommer sur place, hébergement (BIC vente)

21,2 %

Prestations de services commerciales et artisanales (BIC services)

25,6 %

Activités libérales non réglementées affiliées au régime général (BNC)

23,2 %

Professions libérales réglementées affiliées à la CIPAV (architectes, psychologues…)

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Exemple concret: vous êtes prestataire de services (BNC) et vous encaissez 50 000€ en 2026. Vos cotisations URSSAF s’élèvent à 12 800€ (25,6 %). Ce n’est pas ce que vous avez gagné, c’est ce que vous devez à l’URSSAF avant même de payer l’impôt sur le revenu.

L’ACRE en 2026 – ce qui a changé

L’ACRE (Aide à la Création et à la Reprise d’Entreprise) permet une exonération partielle de cotisations sociales les 12 premiers mois d’activité. Depuis le 1er juillet 2026, deux changements importants sont entrés en vigueur:

Le taux d’exonération est passé de 50 % à 25 %. L’économie reste réelle mais moins importante qu’avant, un prestataire de services BIC paie désormais 15,9 % au lieu de 21,2 % la première année (contre 10,6 % avant juillet 2026).

L’ACRE n’est plus automatique pour tous. Elle est désormais réservée à certains profils: demandeurs d’emploi indemnisés, bénéficiaires du RSA, jeunes de moins de 26 ans, personnes reconnues handicapées. Vérifiez votre éligibilité avant de construire votre prévisionnel.

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La demande doit être effectuée auprès de l’URSSAF dans les 45 jours suivant la création de l’activité. Passé ce délai, vous perdez le bénéfice de l’ACRE définitivement.

2. La contribution à la formation professionnelle (CFP)

Moins connue mais tout aussi obligatoire, la CFP s’ajoute automatiquement à vos cotisations sociales lors de chaque déclaration URSSAF. Elle vous ouvre des droits à la formation professionnelle, un avantage concret souvent méconnu des micro-entrepreneurs.

0,1 %

Activités commerciales (BIC vente)

0,2 %

Professions libérales (BNC)

0,3 %

Artisans (BIC services artisanat)

0,1 %

Commerçants (BIC services commerce)

Ces taux semblent faibles et ils le sont. Sur 30 000 € de CA annuel en BNC, la CFP représente 60 €. L’essentiel est de savoir qu’elle existe, qu’elle est prélevée automatiquement avec vos cotisations URSSAF et surtout qu’elle vous ouvre des droits réels: vous pouvez solliciter des formations financées via votre compte CPF ou auprès de votre OPCO.

3. La cotisation foncière des entreprises (CFE)

La CFE est un impôt local qui surprend beaucoup de micro-entrepreneurs, notamment parce qu’elle arrive en décembre, souvent sans qu’on l’ait anticipée et parce qu’elle est due même si vous travaillez depuis votre domicile ou chez vos clients.

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Échéance 2026: le solde de la CFE est à régler au plus tard le 15 décembre 2026. L’avis d’imposition n’est pas envoyé par courrier, vous devez le consulter sur votre espace professionnel sur impots.gouv.fr que vous devez créer. Si vous ne l’avez pas consulté, vous risquez une majoration de 10 % pour paiement tardif.

Qui est exonéré de CFE en 2026 ?

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L’année de création: aucune CFE n’est due l’année où vous créez votre micro-entreprise. L’exonération est automatique mais la déclaration initiale (formulaire 1447-C-SD) doit être déposée avant le 31 décembre de l’année de création. Sans cette déclaration, vous risquez une base d’imposition défavorable dès la 2e année.

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Si votre CA est inférieur à 5 000 €: vous êtes exonéré de CFE si votre chiffre d’affaires de l’avant-dernière année (N-2) n’a pas dépassé 5 000 €. Pour la CFE due en 2026, c’est votre CA de 2024 qui compte.

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La 2e année: vous bénéficiez automatiquement d’une réduction de 50 % de la base d’imposition, une aide méconnue mais non négligeable.

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Idée reçue à corriger : les micro-entrepreneurs ne bénéficient plus d’une exonération de 3 ans. Ce dispositif a été supprimé en 2014. Aujourd’hui c’est : exonération année 1, réduction de 50 % année 2, puis CFE pleine dès l’année 3.

4. La TVA, franchise ou redevable?

En micro-entreprise, la règle par défaut est la franchise en base de TVA: vous ne facturez pas la TVA à vos clients, vous ne la récupérez pas sur vos achats et vous mentionnez obligatoirement la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » sur chaque facture.

Mais cette franchise a des limites. Si vous dépassez certains seuils de chiffre d’affaires, vous devenez redevable de la TVA, indépendamment du fait que vous restiez ou non en micro-entreprise.

Seuils de base (franchise)

En dessous → pas de TVA

85 000 € – activités de vente
37 500 € – prestations de services

→

Seuils majorés (dépassement toléré)

Au-delà → TVA obligatoire

93 500 € – activités de vente
41 250 € – prestations de services

Concrètement: si votre CA dépasse le seuil de base mais reste en dessous du seuil majoré, vous conservez la franchise pendant l’année en cours. Dès que vous dépassez le seuil majoré, vous devenez redevable de la TVA dès le premier jour du mois de dépassement et vous devez en informer votre service des impôts immédiatement.

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TVA et micro-entreprise sont deux questions distinctes. Vous pouvez devenir redevable de la TVA tout en restant micro-entrepreneur si vous êtes en dessous du plafond de CA (203 100 € ou 83 600 € selon l’activité). Ce sont deux mécanismes indépendants.

5. Comment bien anticiper ses charges: la règle des 25-30 %

La règle la plus simple et la plus efficace: dès chaque encaissement, virez automatiquement 25 à 30 % du montant sur un compte bancaire séparé dédié à vos charges. Ce compte ne sert qu’à payer l’URSSAF, la CFE et éventuellement l’impôt sur le revenu.

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Déclarez votre CA à l’URSSAF même à zéro. L’absence de déclaration entraîne une pénalité de 60€ par déclaration manquante même si vous n’avez rien encaissé ce mois-là.

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Consultez votre avis de CFE sur impots.gouv.fr avant décembre. Il n’est pas envoyé par courrier, si vous ne le cherchez pas, vous ne le trouvez pas et vous risquez la majoration.

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Tenez votre livre des recettes à jour. C’est une obligation légale et c’est aussi le seul moyen de déclarer le bon montant à l’URSSAF sans stress à chaque échéance.

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Vérifiez votre catégorie URSSAF. Un taux mal attribué dès la création peut vous coûter des milliers d’euros sur plusieurs années. En cas de doute, vérifiez avec votre centre de formalités, une erreur se corrige en quelques jours, un redressement prend des mois.

Sources officielles pour aller plus loin

Vous avez du mal à vous y retrouver dans vos charges?

Saisie pré-comptable, suivi de vos déclarations URSSAF, préparation de vos documents pour votre expert-comptable, c’est ce que je prends en charge pour les artisans, agriculteurs et indépendants de Seine-et-Marne.

📞 06 18 96 33 92 📧 gersende.services77@gmail.com

Cet article est rédigé à titre informatif. Il ne se substitue pas à un conseil juridique, comptable ou fiscal personnalisé. En cas de doute sur votre situation, rapprochez-vous de votre expert-comptable.

GS 77 – Assistante administrative indépendante en Seine-et-Marne
Secteurs couverts: artisanat, agriculture, TPE/PME, professions libérales.

Comprendre ses charges en micro-entreprise